Het verdrag tussen Nederland en Duitsland voorkomt betaling van dubbele belasting

Met name onze klanten en opdrachtgevers en/of medewerkers die actief zijn in het oosten van het land hebben er regelmatig mee te maken; je woont in Nederland en werkt in Duitsland, of andersom. Waar betaal je dan belasting? En hoe voorkom je dat je dubbele belasting betaalt? Daarover hebben Nederland en Duitsland onderling afspraken gemaakt. Deze afspraken zijn vastgelegd in een belastingverdrag. Het gaat onder andere om regels voor de uitwisseling van persoonsgegevens. Met die afspraken kan worden vastgesteld welk land het recht heeft belastingen te heffen over jouw inkomen.

Wat is de 183-dagenregeling?

Over het algemeen geldt dat het land waarin gewerkt wordt, belasting mag heffen over het loon dat daar is verdiend. Zo is het in de meeste belastingverdragen geregeld, zo ook in het verdrag tussen Nederland en Duitsland. Uitzondering hierop is dat het woonland van de werknemer belasting mag heffen als aan de volgende drie voorwaarden wordt voldaan:

• De werknemer verblijft binnen een bepaalde periode niet langer dan 183 dagen in het werkland. Afhankelijk van het belastingverdrag dat van toepassing is, kan deze periode een kalenderjaar, aaneengesloten periode van 12 maanden of belastingjaar zijn. Voor het berekenen van de 183 dagen tellen alle dagen mee waarop de werknemer in het werkland was, dus ook weekend- en vakantiedagen. Een dagdeel telt als een volledige dag.
• De werknemer wordt betaald door of namens een werkgever die niet is gevestigd in het werkland.
• De werknemer werkt niet in een vaste inrichting van de werkgever in het werkland (de werkgever is dus niet inhoudingsplichtig voor de werknemers die daar werken).

Deze drie voorwaarden staan samen bekend als de 183-dagenregeling.

Wonen in Duitsland, werken in Nederland

Werk je in loondienst en doe je dit werk ook in Nederland? Dan betaal je dus ook belasting in Nederland. Er zijn uitzonderingen waarbij je belasting betaalt in Duitsland. Over de 183-dagenregeling is hierboven al gesproken. Er zijn twee uitzonderingen die nog van belang zijn.

1. Ga je als hoogleraar of leraar in het onderwijs aan de slag en geef je onderwijs in Nederland of doe je wetenschappelijk onderzoek bij een officieel erkende onderwijsinstelling? Als het gaat om een periode van maximaal 2 jaar – en blijf je in Duitsland wonen – dan betaal je ook in Duitsland belasting. Deze is alleen van toepassing als je wetenschappelijk onderzoek doet voor het algemeen belang.
2. Als je in Duitsland woont en werkt in loondienst bij een onderneming op een grensoverschrijdend bedrijventerrein, dan betaal je belasting in het land waar je verplicht sociaal verzekerd bent.

Wonen in Nederland, werken in Duitsland

Hier gelden dezelfde regels als in de voorgaande situatie. Je betaalt in de regel belasting in Duitsland.

Compensatieregeling

Woon je in Nederland, maar werk je in Duitsland, ben je daar belastingplichtig en betaal je meer belasting dan wanneer je in Nederland zou werken? Dan is er in het verdrag tussen Nederland en Duitsland een compensatieregeling opgenomen. Want als je belasting betaalt in Duitsland, dan ben je meestal ook daar sociaal verzekerd – en betaal je in Nederland geen premie volksverzekeringen. Aftrekposten als de ‘hypotheekrente eigen woning’ en ‘persoonsgebonden aftrek’ gelden niet voor jou. Teruggaaf van inkomstenbelasting en premie volksverzekeringen gaan aan je voorbij.

WePayPeople heeft ervaring met Duitse medewerkers

WePayPeople verwerkt maandelijks meerdere Duitse medewerkers en kan dan ook adviseren in bovenstaande situaties. Zo voorkom je niet alleen een hoop administratieve rompslomp, maar kan het ook geld opleveren door mogelijke compensatie en andere voordelen. Als partner in werkgeverschap denkt WePayPeople graag met je mee.